Moms

Momsen i din enskilda firma

Du som är egenföretagare och driver en enskild firma är oftast momspliktig. När man är momspliktig måste man ta in en viss moms, även kallat mervärdesskatt, till staten. Hur mycket moms du ska få in till staten har att göra med vilken typ av verksamhet du bedriver. Du har också rätt att dra av moms på de inköp som du gör till ditt företag.

Ta in moms

Om du själv vill ta ut en viss summa för en vara eller en tjänst måste du helt enkelt lägga till momsen, som är den summa du sedan betalar in till Skatteverket. Denna moms, som du tar på din försäljning, kallas för den utgående momsen. Hur mycket moms du ska ta ut beror på vilken verksamhet du bedriver. Momssatser som används i Sverige idag är 25, 12 och 6 procent. 25 procent är den generella skattesatsen och gäller för de flesta varor och tjänster, men det skiljer mellan olika områden, till exempel är momssatsen på rumsuthyrning 12 procent. Vet du inte vilken moms du ska ta ut för din verksamhet kan du alltid kontakta Skatteverket.


 

Få tillbaka moms

När du driver en momspliktig enskild firma har du även rätt att få tillbaka den moms som du själv betalar när du köper in en produkt eller tjänst till din enskilda firma. Momsen som du betalar när du gör denna typ av inköp kallas för ingående moms. Köper du något, till exempel kontorsmaterial, för en viss summa och momsen är 25 procent kan du alltså få tillbaka den från Skatteverket.


 

Redovisa momsen

Du måste redovisa den moms som du får in och betalar hos Skatteverket. I redovisningen tar du upp den moms som du själv tagit ut från dina kunder och drar av den som du har betalt när du har handlat saker med moms. Omsätter din firma mer än en miljon om året måste det ske varje månad. Annars kan du välja att momsredovisa när räkenskapsåret är slut eller om du hellre vill, varje månad.

Redovisar du momsen varje månad ska denna redovisas i en skattedeklaration, den måste vara hos Skatteverket senast den 12:e andra månaden efter den månad som momsredovisas. Den 12:e mars redovisar du alltså för januari, i april för februari och så vidare. Om du däremot redovisar momsen en gång per år så redovisar du den i din inkomstdeklaration. Väljer du att redovisa momsen per månad uppstår också den så kallade momsfordran (om du ska få tillbaka moms) eller momsskulden (om du måste betala in moms) per månad.

Om du ska betala in moms eller erhålla moms från Skatteverket beror på skillnaden mellan din utgående moms och din ingående moms. Är den utgående högre än den ingående momsen måste du betala moms till Skatteverket.


 

Registrering för moms

Du måste registrera dig för moms hos Skatteverket innan du har rätt att ta ut moms. Du momsregistrerar dig hos Skatteverket samtidigt som du ansöker om din F-skatt. Du väljer då hur ofta du vill att momsen ska betalas in till Skatteverket.